EVENT ORGANISERS / TRADE EXHIBITIONS MANAGERS

Event Organisers or Trade Exhibition businesses should seek Customs advice whether the nature of their business need to be registered under Service Tax Act 2018.Under the previous Service Tax Act 1975 many such businesses were caught unaware that the Department ruled Organisation or Management of Trade Exhibitions are Taxable and were required to account for back taxes short  collected.
1.    Such businesses felt at it was an unfair decision as the business was not a management or consultancy service provided to another person but was intrinsically related to their legitimate business.Customs reasoning was that it was a special services provided to businesses in a particular Industry for a Specific purpose eg when a further Education Event is organised  targeting Colleges and Higher education business or a Real Estate Housing Exhibition is organised for Companies involved in Building and Construction or Renovation business.
2.    As an example a trade exhibition event organised for sales promotion on an upcoming Residential, Office and Retail outlets project by a developer on his own would not be regarded as Management services because taking bookings or show-casing models of upcoming project is necessarily an intrinsic part of a Developer of Real estate business provided it is confined to his own projects.

BERIKUT ADALAH CONTOH SATU LAPORAN YANG DISEDIAKAN UNTUK PERMOHONAN KETETAPAN KASTAM BERKAITAN PENGANJURAN PAMERAN (TRADE EXHIBITION ORGANISER)

INI MERUPAKAN PERMOHONAN DI BAWAH AKTA CUKAI PERKHIDMATAN 1975. AKTA CUKAI PERKHIDMATAN 2018 MEMPUNYAI PERUNTUKAN YANG SAMA DAN PERKHIDMATAN YANG DITETAPKAN DIKENAKAN CUKAI DI DALAM JADUAL ADALAH SAMA

(Nama Sebenar syarikat telah ditukar. Apa-apa rujukan kepada Syarikat yang mempunyai Nama CRJ NET adalah kebetulan dan tidak disengajakan)

 Latar Belakang

                                 i.  CRJ NET SDN BHD memohon Ketetapan Kastam di bawah Sek 6A Akta Cukai Jualan 1975 (“ACP” berkaitan:

Ø  Exhibition Organiser (Trade & Consumer) including Homedec, Archidex, ECO-B and ITEX dsbnya. Activity involves Rental of Exhibition booths.

Deskripsi Perniagaan CRJ NET SDN BHD

                                 i.      CRJ NET SDN BHD menerangkan perniagaan yang dijalankan adalah menganjorkan perniagaan sendiri dan pendapatan diperolehi daripada penyewaan booths atau sponsorship (jika ada).

                               ii.   Syarikat menyewa tapak untuk pameran thema tertentu dan kemudian mencari pihak-pihak yang ingin menyewa booths di tapak pameran supaya kesemua kawasan tapak digunakan dan pendapatan diperolehi.

                              iii.   Perkhidmatan yang diberikan dalam menjayakan pameran adalah mendapatkan pihak lain untuk kerja-kerja termasuk ‘booth construction, A&P, Logistics, Sound & Light, Security dan Lain-lain. Pihak lain ini akan berhubung secara langsung dengan pelanggannya.

                             iv.    CRJ NET menegaskan bahawa pihaknya tidak mendapat hasil daripada menguruskan perkhidmatan kepada pelanggan-pelanggannya. Skop kerjanya terhad kepada penyewaan booths.

                               v.      CRJ NET mencadangkan lagi bahawa apa-apa fungsi pengurusan yang terlibat dalam menjayakan pameran adalah bersifat ‘furtherance of our business….and therefore for all intents and purposes is purely for self-consumption’ 

        Skop Kerja Dalam Menganjorkan Pameran

  Dalam menganjorkan sesuatu Pameran  beberapa aktiviti adalah terlibat. Berikut di senaraikan aktiviti yang dijalankan:

1.     Menetapkan Thema untuk Pameran
2.     Mencari lokasi untuk menempatkan pameran-Tapak
3.     Menetapkan masa dan tempoh Pameran
4.     Menentukan Sasaran pemasaran iaitu pihak-pihak untuk dibuat pemasaran supaya menyertai pameran
5.      Kerja-kerja pemasangan khemah/pondok/bilik/booths pameran, kerja kerja logistics, Sound and Lights, Security, Langkah  Kecemasan, Floor Manager dsbnya  
6.      Menjayakan pameran dengan membuat publicity
7.      Mengadakan Upacara pembukaan dan penutupan dengan diserikan oleh Orang Ternama
8.       Mendapatkan bayaran daripada peserta pameran dan menjelaskan bayaran kepada kontraktor, penyewa premis, insuran, letrik, air,utilities lain dan bayaran kerosakan dsbnya

Nature of Business Penganjor Pameran:

                                i.            CRJ NET sebagai satu perniagaan sendiri mempunyai objek perniagaan sebagai Perancang dan pelaksana (Event) Exhibition. Syarikat menentukan jenis Pameran yang hendak diadakan dan merancang serta menjayakan pameran. Ini merupakan core-businessnya, objek keujudan perniagaan

                           ii.      CRJ NET seperti juga perniagaan-perniagaan lain seumpamanya adalah berbeza dengan perniagaan lain contohnya yang menjalankan latihan. Syarikat yang menjalankan core business Latihan juga mempunyai fungsi Pengurusan dalam melaksanakan perniagaan latihan tetapi latihan diberikan kepada individu. Jika syarikat latihan membantu perniagaan lain contohnya SHELL Msia menguruskan program latihannya, fungsi yang dijalankan adalah pengurusan.

                            iii.      Bagi CRJ NET dan syarikat-syarikat seumpamanya fungsi pengurusan bertujuan menjayakan sesuatu acara atau projek yang merupakan objektif utama keujudan perniagaan. Objektif perniagaan seperti CRJ NET adalah menganjorkan ‘Expo’ contohnya ‘Expo Kecantikkan’, ‘Expo Perumahan’, ‘Expo Décor’, ‘Expo Pendidikan’, ‘Expo Defense’ dsbnya.

      Aktiviti Yang Dijalankan

Bagi menganjorkan dan menjayakan sesuatu ‘Expo’ terdapat beberapa aktiviti yang dijalankan yang kesemuanya merangkumi ‘Basic Management Functions’ :

                                    i.            PLANNING

PLANNING: Planning involves choosing tasks that must be performed to attain organizational goals, outlining how the tasks must be performed, and indicating when they should be performed.

Planning activity focuses on attaining goals. Managers outline exactly what organizations should do to be successful. Planning is concerned with the success of the organization in the short term as well as in the long term.

Bagi CRJ NET dalam menjalankan aktiviti ‘Planning’ ianya merancang jenis Thema

untuk pameran. Setelah menentukan Thema, ianya menggunakan sumber-sumbernya iaitu kakitangan dan kepakaran pengurusan melalui networking yang telah diujudkan dengan rangkaian industry players di luar negeri atau dalam negeri untuk menyasar dan memasarkan idea. Juga dalam merancang, ianya menentukan pihak pihak yang akan terlibat, merancang mesyuarat, menetapkan milestones untuk implement, tarikh untuk melakukan sesuatu dan reporting dsbnya

Syarikat syarikat Expo memaklumkan bahawa biaisanya mereka cuma menganjorkan dua atau paling banyak tiga expo setahun kerana dalam merancang dan melaksanakan sesuatu expo melibatkan banyak tasks yang tidak berupaya diselesaikan dalam masa yang singkat. 

                                  ii.            ORGANIZING

Organizing can be thought of as assigning the tasks developed in the planning stages, to various individuals or groups within the organization. Organizing is to create a mechanism to put plans into action.

People within the organization are given work assignments that contribute to the company’s goals. Tasks are organized so that the output of each individual contributes to the success of departments, which, in turn, contributes to the success of divisions, which ultimately contributes to the success of the organization.

                Bagi CRJ NET, organizing melibatkan kakitangannya yang diberi tugas pertamanya      menghubungi dan menyelaras dengan Tuanpunya tapak pameran, keduanya menghubungi peserta pameran dan kontraktor serta sub-kontraktor, allotment of lots, membuat perlantikan dan perjanjian, mengadakan mesyuarat dengan pihak-pihak ini  serta tugas-tugas berkaitan

                                iii.            DIRECTING (INFLUENCING)

Influencing is also referred to as motivating,leading or directing.Influencing can be defined as guiding the activities of organization members in the direction that helps the organization move towards the fulfillment of the goals.

The purpose of influencing is to increase productivity. Human-oriented work situations usually generate higher levels of production over the long term than do task oriented work situations because people find the latter type distasteful.

              Bagi CRJ NET, directing melibatkan kakitangannya serta pihak pihak yang terlibat samada peserta dan staf peserta, kontraktor, subkontraktor atau pihak media, tuanpunya tapak, pihak keselamatan. CRJ NET perlu menyampaikan maklumat dan berkomunikasi setiap masa jika ada perubahan pelan atau pelanggan ada perubahan keperluan menyelasaikan masalah, hiccups dsbnya 

                                iv.            CONTROLLING

It involves establishing performance standards based on the company's objectives, and evaluating and reporting actual job performance. Once management has done both of these things, it should compare the two to determine any necessary corrective or preventive action.

Through controlling, management is able to identify any potential problems and take the necessary preventative measures. Management is also able to identify any developing problems that need to be addressed through corrective action.

            Bagi CRJ NET, Controlling melibatkan monitoring pelaksanaan pelan mengadakan pameran, mengenalpasti hiccups dan puncanya serta menyelesaikan perkara-perkara berbangkit. Ini melibatkan contohnya mendapatkan lesen atau permit, kawalan keatas pihak yang menyertai,, menganjorkan publicity dan iklan, menyesuaikan pindaan pelan atau lain-lain contingency measures. Juga ianya melibatkan post-mortem survey untuk tujuan menyeleasikan pertikaian daripada orangramai, peserta pameran, isu-isu bayaran atau pampasan, kerosakan dsbnya 

     Cadangan Syarikat berkaitan ‘Rental of Booths’

                     i.     Syarikat berpendapat ‘rental of booth’ tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan  di bawah  Jadual Kedua, Kumpulan butiran r mengenai ‘Management services’  kerana rental bukannya perkhidmatan pengurusan

              ii.               Syarikat berpendapat perniagaannya adalah tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan kerana mereka mengendalikan atau ‘menguruskan’ pameran sendiri.

            iii.            Syarikat berpendapat ianya tidak mendapat pendapatan dengan memberi perkhidmatan pengurusan kepada pelanggannya iaitu ‘the exhibitors’.Syarikat mendapat pendapatan dengan ‘rental of booths’   

     Kesimpulan dan Cadangan

a.      CRJ NET SDN BHD menjalankan perniagaan menganjorkan dan menguruskan Exhibitions.

b.      Perkhidmatan pengurusan biasanya melibatkan penyediaan perkhidmatan pengurusan berkaitan sesuatu perkara bagi pihak syarikat/Organisasi lain.

c.  Perniagaan CRJ NET adalah melibatkan pihak-pihak lain yang mana Syarikat memasarkan/menawarkan perkhidmatan menganjorkan sesuatu Exhibition dan   juga pihak-pihak lain yang ingin menyertai setelah mendapat tahu tentang Exhibition yang dianjorkan.

d.      ‘Rental of booths’ merupakan suatu mekanisma bagaimana CRJ NET boleh memasarkan dan mendapatkan pulangan atas nilai kos dalam menganjorkan dan menguruskan Exhibition. Dengan kaedah ‘rental of booth’ CRJ NET dapat mengambilkira semua kos yang terlibat dan pihak yang menyertai dikenakan bayaran atas jumlah ‘booths space’ yang diambil. Juga booths space adalah cara seragam keseluruhan keluasan tapak Exhibition boleh dibahagikan dan dipasarkan.

e.      Setelah pihak yang menyertai Exhibition membuat tempahan ‘rental of booths’, kos-kos lain seperti booth construction, rental of wall partitions, decorations, Sound & Light, A&P dan lain lain boleh dilakukan sendiri oleh pihak itu sendiri atau meminta CRJ NET memperkenalkan pihak kontraktor dan sub-kontraktor. Bayaran untuk kos-kos ini ditanggong sendiri oleh pihak yang menyertai Exhibition walaupun bayaran dibuat kepada CIS Network untuk ‘rental of booths’.

f.        CRJ NET perlu itemize semua komponen kos dalam caj ‘rental of booths’ dan mengakaun untuk komponen kos perkhidmatan pengurusan dan membayar cukai perkhidmatan. Kos perkhidmatan pengurusan ini adalah perkhidmatan ‘kena cukai’ di bawah Jadual Kedua, Kumpulan G, butiran 13 ‘r’ : ‘Provision of Management services…’ Peraturan-peraturan Cukai Perkhidmatan  1975.     

KEPUTUSAN KETETAPAN KASTAM

Perkhidmatan yang disediakan adalah perkhidmatan Pengurusan dan adalah dikenakan Cukai perkhidmatan. Syarikat dikehendaki memohon lesen

            

              Feb 2014